Налоговый вычет при покупке квартиры – сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Правом на вычет обладают граждане РФ, работающие официально, с которых удерживается сумма от зарплаты в 13% в качестве подоходного налога. Вычеты бывают: социальные, стандартные, инвестиционные и имущественные. В статье пойдет речь об имущественном вычете, положенном человеку при совершении сделок с жильем.
Законодательная основа и нюансы
Имущественный вычет положен гражданину РФ за сделку с любым объектом недвижимости (дом, квартира и т.п.). Получить вычет может только официально трудоустроенный человек («белая» зарплата), который ежемесячно платит налог на доходы по ставке 13%.
Речь идет только об НДФЛ в 13%, самозанятые, ИП, у которых налогообложение предусмотрено по сниженной ставке в 4-6% к вычету при покупке или продаже недвижимости от ношения не имеют. Вне зависимости от того, на какие суммы предоставлены декларации в УФНС.
Важно знать! Сколько раз можно воспользоваться этим правом? Получить налоговый вычет (НВ) можно 1 раз в жизни! При покупке квартиры или ее продаже сумма максимум для налогового вычета, с которой «спишут» проценты, не выше 2 млн. рублей. Иначе, при покупке более дорогого жилья НВ составит не более 13% от исходной суммы, то есть 260 000. На сколько бы дороже не стоило жилье, остальные деньги к имущественному вычету отношения не имеют.
Интересные моменты:
- Если в документах при покупке квартиры (договор купли-продажи) указывают намеренно заниженную стоимость жилья, то налоговый вычет можно получить еще раз при приобретении иного объекта недвижимости. Ровно на оставшуюся сумму от максимально возможной. Иными словами, если разовой покупкой квартиры не удалось исчерпать положенные средства от налоговых вычетов, право на получение остается, и воспользоваться им можно несколько раз в жизни.
- В годовом выражении эта сумма будет зависеть от того, сколько получает человек и какая итоговая сумма была выплачена им в качестве подоходного налога (13%). Учитывается полный календарный год, в который была приобретена квартира (дом, любой объект недвижимости).
- Налоговым вычетом заемщик может воспользоваться и при уплате процентов по ипотеке. При условии приобретения недвижимости в кредит, максимальная сумма – 3 млн. рублей. Именно она указывается в документах при банковских займах в качестве налогооблагаемой базы.
Важно знать! Учитывая законодательство – при продаже недвижимости нужно заплатить налог в 13% (получение прибыли). Если квартира находилась в собственности более 3-5 лет – налог не взимается.
Но здесь есть оговорка. Срок в 5 лет действует для любого объекта недвижимости, приобретенного после 01.01.16 г. Срок в 3 года распространяется на квартиры, купленные до 01.01.16 г. Но налога после указанного срока можно избежать, если человек оформил сделку по объекту как договор дарения (только родственные связи), как приватизация или договору ренты, с учетом пожизненного содержания.
Кратность использования налогового вычета
В законодательстве не прописано, сколько раз можно получить налоговый вычет, какое количество заявлений допустимо писать в УФНС.
Ограничение наложено лишь на предельные планки расходов, предусмотренных при сделках или услугах.
При оформлении имущественного вычета запрос подают в отчетный период, к фактическому работодателю, который оформляет документы и передает в УФСН. Именно на работодателя возлагается бремя отчетности, слежения за тем, чтобы подоходный налог в 13% не списывался с зарплаты работника, а перечислялся ему.
Если вычет при покупке оформляется как перевод на счет, карту, тогда запрос подается после окончания года. Прошение, заявление, папку с документами относят в УФСН или оформляют на официальном сайте. У налогоплательщика в этом случае должен быть заведен личный кабинет.
Таким образом, на вопрос «сколько раз можно обратиться в УФСН», чтобы получить НВ по приобретенному\проданному имуществу – категоричного ответа нет. Все ограничено лишь в размере суммы, которая полагается налогоплательщику.
Когда оформление было до 01.01.14 г.
Здесь действуют другие правила предоставления льгот. Учитываю ст. № 220 НК РФ – по ней, право получить НВ до указанной даты давалось единожды. Т.к. поправки в закон о многократном вычете при покупке предусматриваются только после указанной даты.
Если по разным причинам владельцы жилья не получили налоговый вычет, квартира была куплена ранее, то все действия в УФНС будут реализованы по старым правилам. То есть право получить НВ можно реализовать только по одному объекту недвижимости, а остаток, положенной суммы перенести на другое жилье нельзя. Вне зависимости от того, когда оно было куплено.
Поправки в НК РФ: что стало
По новым правилам можно получить неограниченное количество (два, три и более) налоговых вычета, их точное количество зависит только от суммы основного НВ на 1 человека. Воспользоваться правом продажи\покупки квартиры можно несколько раз,
На заметку! Сумму, которая положена к возврату, не переводят человеку разово, ее возвращают как 13% от суммы заработка. Как пример можно рассмотреть НВ в 200 тыс.руб. «Кучкой» его можно получить только в том случае, если годовая зарплата у заявителя будет более 1,6 млн. руб. При небольшом доходе и невысокой «белой зарплате» срок возврата растягивается, иногда, на десятилетия.
Ипотека: какие условия для налогового вычета
С 01.01.14 г. изменились правила, по которым начисляется налоговый вычет с процентов по ипотеке:
1. Сумма НВ не привязывается к основному вычету.
2. НВ не может быть больше суммы, полученной с 3 млн. руб.
3. Сохраняется правило однократной покупки квартиры – вычет по процентам можно оформить разово за всю жизнь.
Право использовано: можно ли обратиться в УФСН еще раз
Повторное предоставление НВ не допускается. Поэтому НВ по процентам, если человек взял квартиру в ипотеку, предусмотрен только по одному приобретенному объекту. Вне зависимости от того, сколько стоит квартира и достигнет ли 13% максимально возможного размера возврата. Подробнее по налоговому вычету на проценты по ипотеке читайте здесь.
Заключение
До 01.01.14 г. руководствовались положением, прописанным в пп. «в» п.6. ст. 3 ФЗ № 1998-1. Граждане, которые уже раз использовали это право и получили НВ, могли подать на него еще раз.
После 01.01.01 г. обращаются к гл. 23 НК РФ. Повторная подача документов в УФСН и получение НВ не предусматривается.