Налоговый вычет – это льгота, которую государство предлагает населению в качестве возмещения подоходного налога. Работающий гражданин РФ, приобретающий в собственность жилплощадь, имеет право рассчитывать на возврат уплаченного им налога с дохода, в большинстве случаев с заработной платы. Один из таких случаев – улучшение жилищных условий за счёт покупки жилплощади – квартиры или дома. Данная льгота распространяется на всех россиян, которые являются налоговыми резидентами, однако, есть случаи, когда ФНС отказывает. Причин, почему налоговая отказала в выплате налогового вычета несколько.
Налоговый вычет в 2020 году
Основным условием для подачи заявления на имущественный вычет является оформленное право собственности на жилье. Подать на вычет можно в любое время с момента вступления в право собственности, но получить вычет возможно только за 3 прошедших года.
Претендент на налоговый вычет должен быть резидентом РФ, то есть находиться в стране не менее 183 дней в течение одного года, а также иметь доход, с которого платится налог.
Выплата производится в среднем по истечению 4 месяцев, 3 из которых уделяются на проверку всех данных, а 1 месяц уходит на организацию перевода финансовых средств. Это усредненные сроки, которые могут различаться для разных случаев.
Законодательная база
Право на возврат НДФЛ за покупку жилплощади (имущественный вычет) закреплено в ст.220 Налогового Кодекса. Она определяет:
- При покупке какого жилья возможно оформление возврата;
- Кто обладает этим преимуществом;
- В каком объёме возможен возврат;
- Что нужно сделать, чтобы оформить получение налогового вычета
Начиная с 2018 года только выписка из ЕГРП является подтверждением права собственности в связи с тем, что более не выдаются свидетельства о регистрации.
За получением налогового вычета можно обращаться как в отделение ФНС, так и к своему работодателю. Различие лишь в том, когда было получено право собственности.
К работодателю с этим вопросом можно прийти только в год (налоговый период), когда было оформлено право собственности, а вот в налоговую – в любое время, начиная с года после оформления.
Сумма вычета, на которую может рассчитывать покупатель
На размер государственной компенсации влияют:
- Выплаты, которые были уплачены по НДФЛ за так называемый налоговый период – начиная с года приобретения жилплощади;
- Сумма, которая значится в договоре купли-продажи жилья.
Основные правила, которые значатся в ст.220 НК:
- Возврат не может превышать 13% от стоимости жилплощади.
- Возврат оформляется на стоимость жилплощади до 2 миллионов рублей
Пример: если квартира стоила 1,5 миллиона, вернуть можно 195 тысяч, а если в договоре купли-продажи значится сумма 3 миллиона, вернуть можно не более 260 тысяч (13% от 2 млн).
- В течение налогового периода можно вернуть только сумму, которая была перечислена за этот период работодателем, исходя из ставки официальной заработной платы.
Пример: с официальной зарплаты в течение года было выплачено 70 000 в счёт подоходного налога, а общая сумма возврата за купленную квартиру оказалась 260 000. Значит, гражданин в праве несколько лет получать налоговый вычет по истечении каждого налогового периода: 3 года по 70 000, а на четвёртый год – оставшиеся 50 000.
- Возврат за проценты по ипотеке можно оформить на сумму до 3 миллионов рублей (максимум – 390 тысяч).
Когда подавать заявление и документы
Не всегда граждане знают о своём праве компенсировать подоходный налог после приобретения жилья. Право возврата сохраняется в течение жизни, и воспользоваться им можно в любое время. В 2014 году правила возврата изменились. Если квартира была приобретена до этого момента, вернуть можно было налог с суммы до 1 миллиона. Если до 2014 года было куплено несколько квартир, оформить бумаги в ФНС можно было только на одну из них (в то время действовало правило однократности вычета).
Сейчас действуют следующие правила:
- Если гражданин воспользовался правом компенсации до 2014 года, он уже больше не может подать документы. Остаётся только право вернуть часть кредитных процентов.
- Те, кто ни разу не подавал налоговый вычет, могут получить от государства сумму, ограниченную 260 000 за жилище и 360 000 по ипотеке. Это легко объяснить на примере: в 2015 гражданин купил комнату за 1 000 000 и оформил налоговую компенсацию в размере 13% — 130 000. В 2019 он купил полноценную квартиру за 3 миллиона, и теперь может вернуть остаток из лимита – ещё 130 000 рублей. Если его жизнь будет благополучной, и он сможет купить жилплощадь снова, права на компенсацию у него уже не будет.
Вернуть средства можно из подоходного налога, удержанного в период трёх последних лет с момента получения на руки документов о покупке. Если гражданин платил НДФЛ, а затем уволился и через год купил квартиру, оформить компенсацию он не сможет, пока вновь не устроится на работу. Проработав год, он уже сможет рассчитывать на некоторую сумму за купленную квартиру из тех средств, что были выплачены за него работодателем в ФНС. Эта ситуация может возникнуть и в случае, если квартиру купила женщина, находясь в декретном отпуске. Купив квартиру в этот период, она сможет оформить возврат, когда снова выйдет на работу.
Если квартира приобретена двумя супругами
Жильё, оформленное в браке и признанное долевой собственностью, даёт право каждому из супругов оформить имущественный вычет. Каждый супруг собирает пакет документов и прикладывает к ним копию св-ва о браке и заявление о распределении долей. Соответственно, и муж, и жена могут оформить компенсацию на своё имя, исходя из стоимости доли, принадлежащей каждому из них.
Если квартира приобретена пенсионером
Граждане, чей единственный доход – пенсионное довольствие, обладают правом получения налогового вычета за квартиру в особом порядке. Для этого пенсионер может вернуть подоходный налог не за три, а за четыре календарных года, предшествующих покупке.
Если квартира была куплена в 2020 году, подать на вычет можно, начиная с января 2021 в любой день любого месяца. В этом случае в налоговый период будут включены те календарные годы, когда за него поступали отчисления в ФНС. В 2020 году пенсионеры смогут вернуть налоги не ранее, чем за 2016 год.
Если пенсионер вышел на пенсию более 4 лет назад и не был официально трудоустроен в этот отрезок времени, налоговый вычет ему не полагается.
Причины, почему ФНС отказывает в вычете
Возможные причины отказа в имущественном вычете прописаны в налоговом кодексе РФ.
Основанием для отказа могут послужить следующие пункты:
- Претендент на вычет не работает, соответственно, не платит НДФЛ.
- Претендент является предпринимателем и работает по специальным налоговым режимам (УСН, ЕНВД).
- Претендент вышел на пенсию за 3 и более лет до заключения сделки, не работает и в настоящий момент не имеет налоговой базы.
- Жилье приобретается у родственников — взаимозависимых лиц.
К ним относятся родители, братья и сестры, супруги, опекуны и опекаемые лица и проч.
Более подробный список представлен в налоговом кодексе.
Отказ на основании изменений 2014 года
Принятый в 2014 году ФЗ РФ №212 можно считать определенной границей в сделках с недвижимостью.
До вступления данного закона в силу имущественный вычет мог быть осуществлен только единожды по одному объекту, и не мог быть перенесен на другие сделки в будущем.
То есть если, приобретая жилье, покупатель не получал максимальный вычет, то оставшиеся средства просто сгорали, а не оставались на будущее.
Но если право собственности было оформлено уже после 01.01.2014, то налогоплательщик сохраняет за собой право на остаток вычета на следующую сделку.
Что немаловажно для тех, кто приобретает жилье в долевую или совместную собственность, то после изменений каждый собственник может рассчитывать на максимальную сумму вычета. Раньше он распределялся между всеми владельцами.
Таким образом, если до начала 2014 года вычет был получен, полностью или частично, то при покупке недвижимости ФНС будет иметь основание отказать в возврате НДФЛ.
Отказ, если уже есть другие льготы
Государственные льготы на покупку жилья предоставляются некоторым категориям граждан – военнослужащим, работникам социальной сферы, молодым семьям – по специальным программам.
По налоговому законодательству держатели льготных сертификатов не имеют права получать налоговый вычет.
Категории граждан, пользующиеся государственными компенсациями, имеют право на налоговый вычет, но только с собственных средств, которые были потраченных ими на покупку недвижимости.
То есть, получить вычет с государственных денег не получится. Таким образом, если жилье было приобретено полностью за счет государства, то на налоговый вычет рассчитывать не приходится.
Другие причины отказа
Основные случаи, в которых не полагается налоговый вычет, прописаны в действующем законодательстве, однако иногда причиной неудачи может стать незначительная ошибка:
- Налогоплательщик собрал неполный пакет необходимых документов. В такой ситуации ФНС не станет разбираться, а скорее всего, просто откажет.
- В договоре указана неполная или некорректная сумма. В договоре должна быть указана полная сумма сделки. То есть нельзя написать декларацию на вычет с суммы 2 млн. рублей, при том, что в договоре значится только 1,5 млн, а на остальную сумму есть расписка.
- Доходы не задекларированы или декларация заполнена неверно. Кроме того, что доходы надо задекларировать и оплатить, также важно проследить, что декларация правильно оформлена.
- На декларации отсутствует подпись заявителя. Мелочь, но служит основанием для отказа.
- Налогоплательщик обратился не в то отделение ФНС. Заявление на вычет необходимо подавать в отделение налоговой по месту регистрации.
Важно знать, что отказ на основании неверно заполненного раздела ОКТМО, заполнения декларации от руки, наличия задолженности по налогам или отсутствия двухмерного штрихкода является неправомерным.
Заключение
Все граждане РФ, являющиеся налогоплательщиками, могут претендовать на налоговый вычет, если не попадают под некоторые ограничения, поэтому перед подачей заявления стоит убедиться, что все законы соблюдены и собран полный пакет необходимых для получения вычета документов.
