Между принятием наследства и оформлением причитающегося на себя существует очень важный пункт, о котором одни наследники не знают, другие забывают, третьи – отлично помнят. Это налог при вступлении в наследство. Он платится однократно и зависит от стоимости доли в наследственной массе. Законодательно обязанность выплатить налоги, а точнее — госпошлины – перед тем, как получить свидетельство о праве на наследство, закреплена в Гражданском Кодексе.
Законодательная база
До 2005 года в РФ действовало требование выплачивать налог на всё наследство. Сейчас это понятие заменено понятием госпошлина, определение которого дано в Гражданском Кодексе. Она включает в себя плату нотариусу за ведение наследственного дела и оформление бумаг для передачи имущества в новые руки. Сумма фиксированная.
Понятие «налоги после вступления в наследство» сохранилось в ст.217 Налогового Кодекса лишь для нескольких категорий наследства, которые точно будут использоваться преемником для получения дохода (постоянные выплаты):
- Авторские вознаграждения за литераторский, научный труд, создание произведений искусства;
- Патенты на модели и изобретения.
Во всех остальных случаях предусмотрена госпошлина.
Размеры налога и госпошлины
Налог рассчитывается по ставке 13%, так как считается НДФЛ (налог на доходы). Этот процент не меняется, не зависит от родственных связей с умершим и наличия или отсутствия завещания.
Налог уплачивается ежегодно, вместе с другими налогами на доходы.
Госпошлина рассчитывается исходя из стоимости доли, поэтому у каждого наследника итоговая может быть индивидуальна. Это случается, если наследство было разделено не поровну, а в натуре, неравными долями.
Размеры госпошлины в процентах от стоимости доли:
- Близкие родственники (преемники 1 и 2 линии, то есть, дети, родители, внуки и бабушки с дедушками, братья с сёстрами и супруги): 0,3%, не более 100 000 р.
- Все остальные преемники – 0,6%, не более 1 000 000 р.
На процентную ставку в этом случае не влияет, вступил ли наследник в свои права по закону или по завещанию.
Для расчёта госпошлины нотариус просит родственников принести справки о кадастровой стоимости всех наследуемых объектов на день смерти собственника.
Налог при вступлении в наследство по завещанию
Завещательное распоряжение не отменяет ни налогов, ни госпошлины перед получением свидетельства о праве на наследство. В завещании могут быть указаны:
- Способ распределения имущества;
- Назначение и подназначение наследников;
- Особые условия для вступления в наследство.
Так как госпошлина предусмотрена законом, завещатель не может своей волей возложить её выплату на определённое лицо. Этот пункт будет считаться противоречащим законодательству и может быть оспорен.
Налог при вступлении в наследство по закону
Даже если преемник проживал с умершим в одном помещении, был упомянут в завещании и является его ближайшим родственником, госпошлину платить придётся.
Правда, некоторым категориям граждан положены льготы:
- Тем, кто будет платить НДФЛ, не платят госпошлину за полученные по наследству авторские права.
- Не облагаются госпошлиной или налогом денежные суммы, компенсации от СК и вклады.
- Льготы предоставляются гражданам, которые на момент смерти наследодателя не достигли восемнадцати лет.
- Недееспособные наследники, которые находились под опекой на день смерти наследодателя, относятся к льготникам.
- Налог на квартиру снижается для тех, кто проживал с наследодателем, проживает там и после смерти, а так же делает всё для сохранения имущества в порядке: заботится, оплачивает текущие платежи и тд.
- Льготы имеют все наследники, чей наследодатель погиб при исполнении долга или из-за ранения, полученного при исполнении (смерть наступила в течение 12 месяцев со дня выполнения долга и получения ранения).
- Льготниками являются герои РФ и СССР, кавалеры ордена Славы, участники ВОВ, инвалиды I и II групп.
Как законно уйти от оплаты госпошлины и налога
Не платить нотариусу можно только в одном случае: если отказаться от своей доли в наследстве. Сделать это можно в течение полугода со дня смерти: написать не заявление о принятии, а заявление об отказе от наследства.
Среди наследополучателей нередко находятся те, кто не приходит за свидетельством о праве на наследство по истечении шестимесячного срока с даты смерти наследодателя. Они пользуются имуществом, но не могут им распоряжаться: продавать, дарить, закладывать. Чтобы это делать, нужно оформить имущество, встать на учёт как новый собственник. Для этого нужно основание в виде правоустанавливающего документа: свидетельства, которое выдаёт нотариус. Многие наследники считают, что если имущество не требует продажи, то не обязательно его оформлять, а значит, оплачивать госпошлину.
По закону, платить всё равно придётся: даже если этого не сделают сами наследники, оплачивать долг перед государством придётся уже их наследникам. Лучше не допускать таких ситуаций и действовать по установленному порядку: срок оплаты госпошлины на налог – по истечении 6 месяцев со дня открытия наследственного дела.
Оплатить госпошлину можно только одним путём: нотариусу. Оплаченная сумма указывается в свидетельстве на наследство.
Заключение
После получения правоустанавливающих документов наследник может оформить имущество на себя. При этом он вновь будет вынужден оплачивать пошлины: за оформление на себя недвижимости – от 300 до 2000 рублей, за оформление автомобиля, за прочие объекты – по действующему законодательству. Эти траты – одна из причин, почему иногда наследники отказываются от своей доли. Рыночная стоимость объектов может быть такой же или даже меньше, чем траты на её оформление. Если все потенциальные наследники отказались от своего права, либо никаких преемников у умершего не осталось, наследство признаётся выморочным и отдаётся государству. При этом государство тоже не платит нотариусу госпошлину.
