Получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Возможность вернуть часть денег в размере подоходного налога предусмотрена законодательством в отношении крупных покупок, сделок с недвижимостью, оплате медицинских услуг и иных выплатах. Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется по общим правилам, но имеет свои особенности. В некоторых случаях произвести процедуру не получится.

Понятие налогового вычета

Работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника платит налог с доходов, удерживая сумму из зарплаты. Покупка земельного надела тоже не обходится без отчислений в ФНС. Выходит, что один и тот же гражданин дважды перечисляет деньги: регулярно через работодателя и разово при оформлении сделки. Поэтому ст.220 Налогового Кодекса даёт возможность вернуть часть оплаченных денег в объёме 13%. п.1.2 говорит о праве сделать возврат за покупку земельного надела.

Критерии получателя вычета

Оформить документы и вернуть часть средств могут граждане, доказавшие:

официальное трудоустройство в срок, за который планируется вычет;
проживание на территории РФ более полугода;
ставка подоходного налога за этот период составляла 13%.

Кому будет отказано

неработающим;
предпринимателям, осуществляющим деятельность на спец условиях;
тем, кто приобрёл участок земли у близкого родственника. К этой категории относятся родители, дети и братья, сёстры;
кто покупал участок за счёт средств работодателя;
кто использовал при покупке мат капитал или заём (не ипотеку).

Вычет возможен без учёта привлечённых средств.

Особенности возврата при покупке земли

участок должен иметь категорию ИЖС – индивидуальное жилищное строительство;
на территории должен стоять дом, зарегистрированный в Росреестре как жилой;
у обоих объектов должен быть один собственник;
вернуть сбор за покупку садового или дачного хозяйства нельзя.

Таким образом, обращаться в ИФНС могут те, кто купил участок вместе с жилым домом либо построил его за отчётный период (например, закончил начатое предыдущим хозяином строительство), оформил всё в собственность на своё имя.

Особенность оформления ИЖС – дом и земля получают отдельные записи в кадастре, и на каждый объект выдаётся отдельное свидетельство о собственности (выписка из ЕГРН).

Сумма вычета

Так как подоходный налог, который выплачивает работодатель за сотрудника, равен 13%, то размер налогового вычета составит так же 13% от общей суммы покупки. Сюда включаются:

покупка самого надела;
траты на строительство, внутреннюю отделку дома, некоторые виды облагораживания территории участка;
оплата составления проектной документации на дом;
прокладывание инженерных коммуникаций для обеспечения жизнедеятельности (электричество, газ, канализация, водоснабжение);
проценты по ипотеке.

В вычет можно включить всё, что касается создания базовых условий для проживания.

Не учитывается покупка мебели, деталей интерьера, сантехники.

Лимиты на возмещение: на какую сумму рассчитывать налогоплательщику

13% — стандартная ставка по размеру возврата. У суммы есть верхняя граница для тех объектов, которые были куплены до декабря 2013 года. Получить средства можно с объёма:

не более 2 млн за покупку и подготовку к жизни земельного надела;
не более 3 миллионов по ипотечным процентам.

Если общие затраты при покупке составили меньше 2 миллионов, возвращаться будет 13% от значения затрат. Если участок с домом обошлись дороже, к учёту ИФНС примет верхнюю допустимую границу. Таким образом, предел возврата составит 260 тысяч рублей с покупки и 390 тысяч с процентов.

Новая система начислений

С 2014 действует несколько иная система возврата подоходного налога, чем было раньше. До конца 2013 право на вычет было один раз в жизни, сумма не лимитировалась, от стоимости приобретённого участка ИЖС просто возвращалось 13%. Сегодня размер и порядок выплат зависит от размера заработной платы и отчислений работодателя.

Учитывается:

официальная заработная плата за отчётный период: сколько денег работодатель перечислил в казну;
если эта сумма покрывает размер вычета за покупку земли, она возвращается в полном объёме;
если годовые отчисления оказались меньше размера вычета, вернуть удастся только сумму, равную размеру этих годовых отчислений. Например, за 2018 год работодатель выплатил за вас 95 000, а размер возврата должен быть 150 000, на личный счёт будет возвращена сумма 95 000. Оставшиеся 55 000 можно вернуть в последующие годы, если собственник продолжит трудовую деятельность;
годовые отчисления могут покрыть покупку нескольких объектов, общей суммой не более 2 миллионов. Например, размер отчислений за год составил 100 000. Было куплено два участка: один за 600 000, за него собственник получил вычет 78 000. В этом же году он купил второй надел за 700 000. Размер вычета при покупке второго участка составит 91 000. За этот год владелец может получить 13 000, а за следующий — оставшиеся деньги, при условии, что он продолжит официально работать.

Назначение земельного участка

В кадастровом паспорте объекта всегда указывается категория, в соответствии с которой эту землю можно использовать. Так как налоговый вычет – своеобразное поощрение, льгота для стремящихся улучшить жилищные условия, то воспользоваться ею могут собственники земель для ИЖС.

На землях личного подсобного хозяйства (ЛПХ) можно строить капитальные дома, пригодные для круглогодичного проживания, но юридически они остаются не подходящими для этих целей. Дом на земле ЛПХ не считается самостоятельным объектом, не имеет отдельных документов и владельца. Чтобы оформить его в собственность, нужно сначала перевести землю в категорию ИЖС. В некоторых случаях это легко сделать, в том числе, благодаря «дачной амнистии», которая действует до конца 2020 года. В иных случаях перевод невозможен.

Чтобы проблем с налоговым вычетом не возникало, нужно заботиться об этом заранее: покупать участок только с назначением ИЖС.

Документальное оформление вычета

Если собственник имеет полное право на налоговый возврат, ему нужно провести ряд процедур: подготовить документы, обратиться в территориальный ИФНС и ждать получения средств. Рассмотрим алгоритм действий.

Что требует ИФНС

Требования ИФНС к пакету документов и собственникам:

заявление на получение вычета;
декларация 3-НДФЛ;
все документы, подтверждающие трату на покупку и облагораживание участка и дома.

Оформление возможно двумя путями:

самостоятельно через районную налоговую;
через работодателя.

В первом случае заполнение всех необходимых бумаг происходит лично собственником в ИФНС. Во втором – нужно сдать работодателю заявление на налоговый вычет и документы, подтверждающие траты. Декларация не нужна, её составит работодатель, он же сдаст документы на вычет.

Документы

договор купли-продажи с копией. Именно от указанной в нём суммы будет начислена выплата. Если в документе сумма занижена, и фактическая цена была выше, она в расчёт принята не будет. В этом случае в интересах покупателя указать реальную стоимость объекта;
документ, удостоверяющий личность владельца (паспорт с копией);
ИНН с копией;
документы на землю, подтверждающие факт собственности (выписка из ЕГРН), а так же на дом, который на этом участке расположен;
справка о доходах 2-НДФЛ (при подаче документов через работодателя брать её отдельно не нужно);
декларация о годовом доходе за прошедший период (3-НДФЛ, заполняется работодателем, если вычет оформляется через него);
чеки, квитанции, подтверждающие траты на подготовку участка и дома к проживанию;
заявление на налоговый вычет.

Срок подачи документов

Заявлять о желании получить налоговый вычет можно после окончания всех строительных работ и оформления права собственности. Если объект оказался готов для жизни семьи в середине текущего года, документы подаются в январе следующего.

Приобретая пустой участок земли ИЖС, собственник может потратить на строительство 8-10 лет. Подать документы он может только по окончании всех работ. Налоговая инспекция учтёт годовые выплаты от работодателя за эти годы и рассчитает окончательный объём полагающихся выплат.

Срок рассмотрения документов

Если собственник подал бумаги на налоговый вычет самостоятельно, с момента принятия пакета пройдёт не более 4 месяцев. Далее весь вычет единовременно появится на личном счёте заявителя.

Процедура, проведённая через работодателя, отличается порядком выплаты. Через месяц после сдачи всех бумаг в финансовый отдел по месту работы нужно посетить ИФНС и получить положительное решение, подтверждающее право на возврат. Эта бумага предоставляется работодателю, и со следующего месяца зарплата будет выдаваться без учёта подоходного налога. По факту, собственник его уже заплатил куплей участка.

Особенности получения налогового вычета, если земля приобретена на кредитные средства

Если участок был куплен с использованием дополнительного источника средств, вернуть часть денег можно не всегда. Касаемо земельного участка, возврат возможен, если:

была оформлена ипотека;
потребительский кредит был погашен досрочно.

При расчёте возврата учитывается размер процентов по ипотеке или досрочно выплаченному кредиту. Максимально можно получить 360 000 рублей по выплаченным процентам (13% от 3 миллионов).

Заёмщику дополнительно придётся предоставить в ИФНС или по месту работы: